近期，商场中对西安银行一张现款流量表商议纷纷。尽管仍是是10月底发布的数据，但由于造作照实有些夸张，反而引起了各人的趣味。

凭证该行10月底清楚的三季报自大，现款流量表中“支付给职工以及为职工支付的现款”项为5.56亿，反而低于半年报中清楚的5.87亿。也便是说，三季度单季，该行“支付给职工以及为职工支付的现款”项为-3200万。平淡地衔接，即为职工退回给公司3200万现款。议论到银行每月均发薪水，这数据照实难以衔接，因此有戏弄说西安银行是否有大限制退薪。

事实上，西安银行职工东谈主均薪酬水平并不高，不至于到大限制退薪的地步。更垂死的是，这一切，正本是因为公司报表清楚造作酿成的莫名场所。

于是在11月27日晚间，西安银行公告，该行于2024年10月31日清楚了《西安银行股份有限公司2024年第三季度阐发》。经复核，现款流量表中的“野心行为现款流出”名堂标子目“支付给职工以及为职工支付的现款”部分金额误列示至“支付其他与野心行为联系的现款”子目中，并贴出校阅后的报表。

太阳下面莫得崭新事。这次报表乌龙事件，实质上是该行科罚和内控方面不细巧。财务报表阅读者和使用者数目多且频频，出现这类初级造作照实不应该。这让东谈主不得不进一步怀疑是否还有别的造作，以及报表数据的着实可靠性到底若何。

以校阅后的数据来臆想，三季度西安银行照旧正常发薪的。三季度单季，该行支付给职工现款关联为2.42亿，基本上和2022年同期水平基本额外。

多重身份的董事长，频出的内控问题

事实上，这并非西安银行初次出现肖似问题。就在本年9月，西安银行收到中国证券监督科罚委员会陕西监管局出具的《对于对西安银行股份有限公司、郭军、梁邦海、黄长松选择出具警示函措施的决定》。梁邦海因对西安银行2020年至2022年财富欠债表中“金融投资”科目前部分金融财富分类不准确的问题承担主要包袱，被陕西证监局决定选择出具警示函的监管措施。

梁邦海是谁？当今应该说是西安银行中枢中的中枢。主要原因就在于他的多重身份：董事长、代行长、代董秘。

“70”后梁邦海为西北大学利用经济学专科博士后。曾在中国投资银行西本分行、国度开发银行陕西分行、国度开发银行西藏分行等机构担任过多个职务，包括行员、副处长、处长、党委委员、副行长等。在加入西安银行之前，他还曾在吉祥银行西本分行担任党委布告，以及吉祥银行总行公司业务高档督导兼银川分行谋略组组长。

2021年2月，梁邦海被聘请为西安银行行长。2023年9月，梁邦海接替退休辞任的郭军，暂时间为履行董事长和公执法定代表东谈主的关联使命和义务。2024年4月，梁邦海被任命为西安银行党委布告。同庚7月，梁邦海的董事长任职经历被陕西金融监管局核准，同期他辞去了行长职务，但在新任行长得到监管经历核准前，仍由梁邦海代为履行行长使命。此外，西安银行原董秘石小云去职之后，该职位空白一直空白，也由梁邦海代为履职。

屡次在财务报表这类严肃性事件上出篓子，指向西安银行科罚和内控功能弱势。当今科罚架构不完善，相应使命未落实到位。举例，董秘的环节使命之一是追究公司的信息清楚事务，包括确保所清楚信息的着实性、准确性和齐全性。财务报表当作上市公司垂死的信息清楚内容，董秘需要核实公司提供的所寥落据和信息，确保其着实无误。当作代董秘的梁邦海，是否因为使命太多无暇顾及，若如斯，是否亟需补上相应东谈主员更好履行董秘使命呢？

事实上，西安银行高管超期履职的气候尤为严重。举例，从时刻上看，梁邦海代为履行董秘使命已跳跃监管条目的6个月代履职期限，但当今西安银行尚未公布新任董秘的东谈主选。

就在本年4月，西安银行收到陕西证监局的行政监管措施决定书。决定书自大，公司前寂寞董事廖志生明知一语气任职已超6年，仍延续任职并领取津贴，未向董事会提交书面辞职阐发。决定书下发的四天后，廖志生递交了辞职阐发。同期，于西安银行任职7年9个月的董秘石小云也递交辞呈。

副行长黄长松、张成喆任职时刻从2016年8月运转，任职时长均已跳跃8年。此外，西安银行上任董事长郭军自2015年5月就运转担任西安银行董事长，任期长达8年6个月，也跳跃监管规律的7年轮岗期限。

功绩全体承压，股价破发

西安银行的前身是西安市买卖银行。当作一家以国际大型银行、国内央企、场所国企、民营企业为主要计谋投资者的区域性股份制买卖银行。自1997年开发以来，历经财务重组、引进战投、企业改名、跨区域野心、详细化发展、数字化转型等计谋门径，成为西北首家A股上市银行。截止本年上半年末，该行下设总行营业部、9家分行、10家区域支行和12家直属支行等在内的共179家营业网点。

机构之家策动发现，这家位于中西部的银行，2019年上市以来，收入仍是多年停滞，而净利润终年低位数增长。

上图展示了西安银行2020年于今收入和利润证实。2020年，该行末端营业收入71.4亿，同比增长4.3%。2021年增速下降至0.91%，末端收入72.0亿。到了2022年，仍是转为负增长，同比大降8.8%至65.7亿。2023年有所反弹，回升9.7%至72.1亿。也便是说，2020年至2023年，该行收入限制基本上处于停滞情状。本年三季度，收入同比增9.7%至55.3亿。利润方面，则是多年低位数增长，其中2020年增3.0%至27.6亿，2021年增1.7%至28.0亿，2023年增1.6%至24.7亿。在2022年，该行净利润同比大降13.6%至24.2亿。因此，2020年至2023年该行净利润本质上是下降的。本年前三季度仅回升1.1%，至19.3亿。

机构之家梳剪发现，2022年西安银行功绩受冲击较多，大要和监管属地化政策的全面实践，互联网消费贷款削弱，信贷总限制增长受到影响联系。西安银行个东谈主贷款限制在2022年出现缩减，较上年末减少了98亿元，降幅达14.13%，这径直影响了利息净收入，该行往时利息净收入同比下降8.1%，为四年中最大降幅。此外，手续费收入大降27.4%至4.1亿，代理业务手续费、贸易融资及担保业务、银行卡业务、投行业务及结算与计帐业务收入均出现不同历程下滑。

从财富端来看，旧年以来该行扩表速率似乎也在放缓。2020年至2022年，该行财富总数离别为3064亿、3459亿、4058亿，同比增速离别为10.1%、12.9%、17.3%。到了2023年，增速降至6.5%，为4322亿。截止本年前三季度末，该行财富总数较年头仅增175亿。以同比增速来看，为5.5%，增速进一步下降。

从结构来看，截止2023年底，该行贷款金额为2029亿，在总财富占比进一步缩短，为47.0%，远低于2020年的56.1%，三年增量为310亿，远低于同期财富限制增长情况，体现该行并未找到较多的信贷标的，资金更多冗余在金融商场等标的。欠债端来看，入款占比踏实。截止2023年末，占比73.2%，为4012亿。

财富限制放缓，那财富质地若何呢？事实上，该行财富质地也装束乐不雅。以不良率来看，2020年，该行动1.18%，到了2023年仍是高潮至1.35%，本年三季度末更是升至1.64%。时刻不良贷款金额从20.3亿高潮至36.1亿。从温雅贷款比例来看，仍是从2.78%高潮至本年三季度末的5.00%，接近翻倍。以拨备障翳率来看，则是执续下降。2020年至2023年离别为269%、224%、202%和197%，本年三季度末进一步下降至186%。

在财富质地趋弱的配景下，该行非但莫得进一步踱步风险，反而加重了信贷资源的连结，有“垒大户”的嫌疑。2020年，最大十家客户贷款比例为37.01%，到了2023年，仍是高潮至55.13%。单一最大客户贷款比例则从7.09%高潮至7.37%。凭证《买卖银行大额风险自大科罚观点》等监管规律，对最大十家客户披发的贷款总数不得跳跃银行成本净额的50%。西安银行昭着仍是涉及红线。

成本弥漫水平，也渐渐靠拢监管最低条目，成为西安银行改日几年内不得不面对的挑战。虽然，2019年上市照实补充了该行不少成本，往时中枢一级弥漫率进步接近1个百分点。但花费也快，2020年该行中枢一级成本弥漫率为12.37%，到了本年上半年末仍是降至9.98%，累计下降2.39个百分点。细心到该行2023年分成率骤降：过往几年其分成水平均在30%以上，但2023年却下降至10.1%。是否因为议论到内生成本补充，而减少向外分成呢？谜底是昭着的。机构之家梳理西安银行对2023年分成下降的证实中发现，梁邦海曾复兴分成决策变化：一是银行业在踏实息差等方面承压，买卖银行至极是中小银行野心濒临的概略情趣身分高潮；二是该即将进一步加强内源性成本储备；三是该行需要统斟酌论业务发展和计谋转型的成本需求。

上市以来，西安银行似乎也不太受成本商场待见。该行上市刊行价为4.68元/股，但其从2021年运转就着落至破发情状。截止昨日收盘，为3.63元/股，股价依旧破发。

西安银行再次出现财务报表清楚造作，体现其科罚和内控失责。大要，对于至少三重身份合一体的梁邦海来说，照实太忙而无暇顾及。然而在其位谋其事，西安银行照旧要尽快补位各中枢科罚东谈主员，幸免见笑于人事件再次发生。更垂死的是，科罚层照旧要在野心上多下功夫，尽力进步功绩开云体育，回馈投资者，从而在成本商场中得到更多正向反应。